Компания ООО «УК «Джи Пи Ай», занимавшаяся управлением паевыми инвестиционными фондами, не доказала в судебном разбирательстве обоснованность денежных потоков. Федеральная налоговая служба и региональный арбитраж установили факт налоговой минимизации.
Проверка, осуществленная налоговыми органами, завершилась 15 сентября 2023 года составлением акта, после которого компанию привлекли к ответственности. Ревизия охватывала временной промежуток 2019–2021 годов. В документе ведомство указало, что организация, действовавшая в роли доверительного управляющего закрытого ПИФ комбинированного «Феникс», прибегла к незаконной схеме налоговой минимизации. По этой схеме платежи в пользу кипрской структуры Lesilake Holding Limited маскировались как доход от использования российской недвижимости, попадающий под льготный налоговый режим. Итогом стала неуплата налога на доходы иностранного юридического лица, полученные от российских источников, в объеме 96,4 млн рублей.
Кроме того, налоговая служба выявила, что компания применила вычеты по налогу на прибыль в форме агентского вознаграждения, перечисленного индивидуальным предпринимателям за работы по привлечению инвесторов и средств в управляемые паевые фонды. Общий размер таких вычетов составил 35,6 млн рублей.
Согласно судебным материалам, в августе 2019 года закрытый ПИФ «Феникс» подписал соглашение о покупке ценных бумаг с Lesilake Holding Limited. По контракту в портфель ПИФ «Феникс» вошли инвестиционные паи четырех закрытых ПИФов недвижимости — «Атлант», «Антей Восток», «Антей Север», «Антей Юг» — на сумму 3,3 млрд рублей. Финансирование осуществлялось заемными средствами под 10% годовых с залогом ценных бумаг в пользу кипрской компании. Эти закрытые фонды владели московскими зданиями и помещениями, а предметом сделки служили их паи. Ежемесячный поток от сдачи помещений в аренду совпадал с ежемесячным платежом по займу. В 2021 году ООО «УК «Джи Пи Ай» расторгла соглашение и возвратила паи кипрской организации. За период действия договора доход составил 653,3 млн рублей.
Судом установлено, что действительные владельцы кипрской фирмы, служившей посредником без получения прибыли, скрывались от раскрытия. Деятельность Lesilake Holding Limited финансировалась офшорной структурой с регистрацией на Сейшельских островах. Организации, которые вносили имущество в закрытые ПИФы недвижимости «Атлант», «Антей Восток», «Антей Север» и «Антей Юг», находились под контролем Александра Федотова и его жены Марины Щербининой. Суд пришел к заключению, что ООО «УК «Джи Пи Ай» сформировала видимость документооборота и экономила налоги путем неуплаты налога на прибыль иностранной организации, полученную от эксплуатации находящейся в России недвижимости, входившей в активы закрытых ПИФов недвижимости «Атлант», «Антей Восток», «Антей Север» и «Антей Юг».
По данным издания Abn.Agency, в реестре «Антей Север» зафиксирован дом на ул. Островитянова, 2, где располагается супермаркет «Азбука вкуса». Доля в совокупных активах — 65,64%. На счетах «Антей Восток» учтено 67,38% здания по ул. Шипиловской, 50к1. Кроме того, имеется арендное право на объект по ул. Шипиловской, 50к1 стр.1.
Защита ООО «УК «Джи Пи Ай» (управляющая компания ПИФ «Феникс») в суде доказывала, что единственным получателем и бенефициаром всех прибылей ПИФ «Феникс» является кипрская компания Wilgood Investments Limited, функционирующая с 1962 года, и что между большинством участников сделок отсутствует документально подтвержденная аффилированность. Компания также настаивала, что Lesilake Holding Limited является конечным получателем платежей, а переводы от ООО «УК «Джи Пи Ай» не носят промежуточный характер. Тем не менее суд отклонил все возражения и отказал в удовлетворении исков компании.
Справедливости ради следует упомянуть, что ООО «УК «Джи Пи Ай» была создана в Москве 3 сентября 2007 года. Основной вид деятельности — управление инвестиционными фондами. Учредителем и руководителем выступает Игорь Конюхов.
Оставить комментарий